Những loại thuế và chi phí doanh nghiệp cần chuẩn bị khi nhập khẩu hàng hóa

Ngoài thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng, nhập khẩu còn có chi phí vận chuyển, bảo hiểm, phụ phí cảng, kiểm tra chuyên ngành, lưu kho bãi và chi phí tài chính.

Các loại thuế và chi phí khi nhập khẩu nhiều hơn nhiều so với con số tiền hàng và cước biển. Để biết giá vốn thật, bạn cần cộng thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, các loại thuế khác, phí cảng, phí hải quan, kéo container và các khoản có thể phát sinh. Bỏ sót khoản nào, giá bán dự kiến sẽ lệch.

Bài viết liệt kê từng nhóm thuế và chi phí, cách tính cơ bản, các khoản dễ bị bỏ sót và cách lập bảng dự toán giá vốn.

Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu tính theo trị giá tính thuế nhân thuế suất của mã HS, tùy xuất xứ và hiệp định có thể ở mức thông thường, ưu đãi hoặc ưu đãi đặc biệt. Đây thường là khoản thuế đầu tiên cần tính.

Chênh lệch mức thuế giữa các hiệp định có thể lớn, nên chuẩn bị C/O phù hợp rất quan trọng. Xem bài biểu thuế nhập khẩu và bài chứng nhận xuất xứ.

Hình 1: Thanh toán không tiếp xúc bằng điện thoại – minh họa cho mục «Thuế nhập khẩu» của bài viết «Những loại thuế và chi phí doanh nghiệp cần chuẩn bị khi nhập khẩu hàng hóa»

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng áp dụng cho hàng nhập khẩu, tính trên trị giá tính thuế cộng thuế nhập khẩu và các thuế khác (nếu có). Doanh nghiệp đủ điều kiện có thể khấu trừ khoản này khi kê khai thuế đầu vào, nhưng vẫn cần chuẩn bị tiền nộp tại thời điểm thông quan.

Vì vậy dòng tiền cần dự phòng khoản này trước khi nhận hàng. Một số mặt hàng có thuế suất khác nhau theo quy định.

Thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường và phòng vệ thương mại

Một số hàng như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, xe máy phân khối lớn chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; một số hàng như xăng dầu, túi nilon chịu thuế bảo vệ môi trường. Một số hàng từ nước nhất định có thể bị áp thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp hoặc tự vệ.

Những khoản này có thể rất lớn, nên cần kiểm tra theo mã HS và xuất xứ. Xem bài nhập khẩu ô tô nguyên chiếc.

Hình 2: Tờ khai hải quan (Customs Declaration) có mã vạch – minh họa cho mục «Thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường và phòng vệ thương mại» của bài viết «Những loại thuế và chi phí doanh nghiệp cần chuẩn bị khi nhập khẩu hàng hóa»

Chi phí vận chuyển quốc tế và bảo hiểm

Gồm cước biển hoặc hàng không, phụ phí nhiên liệu, an ninh, chuyển tải, phí đầu cuối ở hai đầu và bảo hiểm hàng hóa. Theo điều kiện giao hàng, một phần chi phí do bên bán hoặc bên mua chịu. Cước và bảo hiểm cũng tham gia vào trị giá tính thuế.

Xem bài các loại chi phí khi nhập khẩu hàng hóa bằng đường biển và bài local charges.

Phí cảng, hải quan và kéo hàng

Gồm phí nâng hạ container, phí lưu bãi, phí vệ sinh, phí D/O, phí khai báo hải quan, phí kiểm hóa nếu có, phí kiểm tra chuyên ngành, cước kéo container và phí giao hàng nội địa. Với hàng lẻ có thêm phí kho CFS.

Xem bài Demurrage và Detention để hạn chế phí lưu. Dịch vụ khai báo hải quan nhập khẩu giúp thông quan nhanh.

Hình 3: Hai nhân viên kiểm tra hàng với máy tính xách tay ngay cửa container – minh họa cho mục «Phí cảng, hải quan và kéo hàng» của bài viết «Những loại thuế và chi phí doanh nghiệp cần chuẩn bị khi nhập khẩu hàng hóa»

Chi phí dễ bị bỏ sót

Phí kiểm tra chuyên ngành, phí giám định, phí sửa tờ khai, phí lưu kho CFS, phí đổi lệnh, phí bảo lãnh thuế, chi phí chuyển đổi tiền tệ, phí ngân hàng thanh toán quốc tế, chi phí nhân công dỡ hàng, hao hụt và hư hỏng. Cộng lại có thể đáng kể.

Hãy dự phòng khoản phát sinh khoảng vài phần trăm giá trị lô hàng, tùy loại hàng và độ phức tạp.

Cách lập bảng dự toán giá vốn

Lập bảng gồm: tiền hàng, cước quốc tế, bảo hiểm, thuế nhập khẩu, các thuế khác, thuế giá trị gia tăng (nếu không được khấu trừ thì tính vào giá vốn), phí đầu cuối, phí hải quan, kéo hàng, phí kiểm tra và dự phòng. Chia tổng cho đơn vị hàng để ra giá vốn.

Bảng này giúp bạn so sánh phương án FCL/LCL, đường biển/hàng không. Chúng tôi báo giá tách từng khoản để bạn lập bảng dễ dàng.

Hình 4: Kiểm tra hóa đơn trên điện thoại và máy tính xách tay – minh họa cho mục «Cách lập bảng dự toán giá vốn» của bài viết «Những loại thuế và chi phí doanh nghiệp cần chuẩn bị khi nhập khẩu hàng hóa»

Bảng dự toán giá vốn mẫu

Khoản	Công thức	Ghi chú
Trị giá tính thuế	Giá hàng + cước + bảo hiểm	Tương đương CIF
Thuế nhập khẩu	Trị giá × thuế suất	Theo mã HS, xuất xứ
Thuế khác	Tiêu thụ đặc biệt, môi trường...	Nếu có
Thuế giá trị gia tăng	(Trị giá + thuế nhập khẩu + thuế khác) × thuế suất	Có thể khấu trừ
Phí cảng, hải quan, kéo hàng	Theo báo giá	Dự phòng phát sinh

Bảng giúp bạn lập bảng tính trên bảng tính điện tử để dùng cho từng lô.

Ví dụ: giá vốn thực cao hơn giá mua

Một lô hàng mua 1.000 đơn vị, tiền hàng cố định, nhưng khi cộng cước, thuế, phí cảng, kéo hàng và phí kiểm tra, giá vốn mỗi đơn vị cao hơn đáng kể so với giá mua ban đầu. Nếu bán theo giá dự kiến chỉ dựa vào giá mua, lợi nhuận sẽ bị thu hẹp hoặc âm.

Vì vậy luôn tính giá vốn đầy đủ trước khi chốt giá bán.

Checklist chi phí

Có trị giá tính thuế và thuế suất đúng.
Đã cộng thuế khác nếu có.
Phí cảng, hải quan, kéo hàng.
Phí kiểm tra chuyên ngành, giám định.
Phí ngân hàng, tỷ giá.
Khoản dự phòng phát sinh.

Câu hỏi thường gặp

Nhập khẩu phải nộp những loại thuế nào?

Thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, và tùy hàng có thể có thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường hoặc phòng vệ thương mại.

Thuế giá trị gia tăng có khấu trừ được không?

Doanh nghiệp đủ điều kiện có thể khấu trừ khi kê khai, nhưng phải nộp tại thời điểm thông quan.

Chi phí nào dễ bị bỏ sót?

Phí kiểm tra chuyên ngành, giám định, lưu kho, phí ngân hàng, hao hụt hư hỏng.

Nên dự phòng bao nhiêu?

Tùy loại hàng; thường vài phần trăm giá trị lô hàng cho khoản phát sinh.

LC TRANS có báo giá tách khoản không?

Có, để bạn lập bảng giá vốn chính xác.

Xem thêm

Liên hệ LC TRANS để được tư vấn và báo giá

Gửi thông tin lô hàng (loại hàng, nơi đi, khối lượng, thể tích, thời gian cần nhận) để LC TRANS tư vấn phương án và báo giá chi tiết.

Điện thoại: (028) 22408126 - 62721125 - 0903.338.623
Hotline: 0903.138.623
Email: kha@lctrans.com.vn
Địa chỉ: Số 71, Đường Số 16, KP. 2, P. Bình Hưng Hòa, Q. Bình Tân, TP. Hồ Chí Minh

Lc Trans

Theo LC TRANS